Нововведения в сфере налогообложения недвижимости в 2025 году! 1 / 15
23 янв.
С 1 января 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что отразится и на сделках с недвижимостью. Теперь при получении дохода выше 2,4 млн руб. нужно будет заплатить 15% вместо 13%. Кроме того, вырастут ставки по налогу на имущество для владельцев дорогой недвижимости и земли.
Имущественный налог в 2025 году будет платиться с учетом кадастровой переоценки, которая прошла в 2023 году.Например, в Москве кадастровая стоимость в среднем выросла на 21%. Но сама сумма налога для физлиц вырастет на меньшую величину, поскольку действует налоговая оговорка. Она гласит, что на сколько бы ни увеличилась кадастровая стоимость объекта в результате переоценки, сама сумма налога не может быть увеличена больше чем на 10%. То есть сумма налога не может вырасти больше чем на 10%.
Налоговое бремя в 2025 году увеличивается для россиян — владельцев дорогой недвижимости и земли. Так, с 1 января повышены:
максимальная ставка по налогу на имущество физлиц по объектам недвижимости стоимостью выше 300 млн руб. с 2% до 2,5%;
максимальная ставка по земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. с 0,3% до 1,5%.
Это касается земельных участков:занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;приобретенных для жилищного строительства;не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.
Изменения коснутся и тех, кто в 2025 году планирует продавать недвижимость раньше минимального срока владения. Это связано с введением прогрессивной шкалы НДФЛ. Теперь доходы от продажи недвижимости будет рассчитываться по новым ставкам:
13% — для доходов до 2,4 млн руб.;
15% — для доходов свыше 2,4 млн руб.
Причем в целях определения применимой налоговой ставки размер дохода будет устанавливаться не по каждой сделке в отдельности, а исходя из совокупности всех доходов налогоплательщика некоторых видов (доходов от продажи имущества, дивидендов от участия в организациях, страховых выплат)Например, если собственник продал две квартиры и с каждой получил доход по 3 млн руб., а совокупно 6 млн руб., то с 2,4 млн руб. он заплатит 13%, а с 3,6 млн руб. — 15%,
Еще одно изменение в системе НДФЛ, связанное с недвижимостью, заключается в предоставлении регионам права увеличивать коэффициент, который применяется к оценке налоговой базы при продаже имущества.Сегодня в случае продажи недвижимости ниже кадастровой стоимости минимальный размер дохода в целях налогообложения определяется как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.Но с нового года вступает в силу норма Налогового кодекса, дающая право регионам увеличивать этот коэффициент до 1. То есть в качестве налоговой базы может быть использован полный размер кадастровой стоимости по решению органов региональной власти.
В 2025 году продолжит действовать налоговая льгота для участников СВО при оплате имущественного налога. Соответствующие изменения были внесены в ст. 407 НК в 2024 году. От уплаты налога на имущество освобождаются участники СВО и члены их семей.
Особенностью именно льготы для участников СВО является то, что применить ее можно с 2022 года. Это значит, что лицо, подпадающее под эту категорию, может обратиться в налоговый орган и попросить пересчитать его налог на имущество с учетом льготы с 2022 года, а остаток налога вернуть или оставить на ЕНС для погашения будущих налоговых платежей.
Имущественный налог не будет начисляться на находящиеся в собственности у таких россиян:квартиры (а также отдельные комнаты или части квартиры);жилые дома (или их части);гаражи или машино-места;а также некоторые другие объекты недвижимости.
Под льготное налогообложение подпадает по одному объекту из каждой категории. Если в каждой категории в собственности льготников по несколько объектов, налог не начислят на наиболее дорогие из них.
Налоговые льготы для семей с детьми при продаже недвижимости:С 2024 года срок владения долями,выделенными по материнскому капиталу,считается с момента,когда родитель получил право собственности.
Семьи с 2+ детьми могут продать жильё без уплаты НДФЛ,если:1.Новое жильё куплено в том же году или до 30 апреля следующего года.2.Новая недвижимость больше по площади или дороже по кадастру.3.Кадастровая стоимость проданного жилья меньше 50 млн. рублей.4.На момент сделки семье принадлежит меньше 50 % другой недвижимости большей площади.
Семьи с двумя и более детьми освобождены от соблюдения сроков владения недвижимостью.(квартиру можно купить и продать в течение двух недель,если семья покупает другую,более просторную или дорогую недвижимость).
Льготы не применяются автоматически.Вместо декларации 3-НДФЛ нужно направить в налоговую письмо с пояснениями р приложить подтверждающие документы.
Имущественный налог в 2025 году будет платиться с учетом кадастровой переоценки, которая прошла в 2023 году.Например, в Москве кадастровая стоимость в среднем выросла на 21%. Но сама сумма налога для физлиц вырастет на меньшую величину, поскольку действует налоговая оговорка. Она гласит, что на сколько бы ни увеличилась кадастровая стоимость объекта в результате переоценки, сама сумма налога не может быть увеличена больше чем на 10%. То есть сумма налога не может вырасти больше чем на 10%.
Налоговое бремя в 2025 году увеличивается для россиян — владельцев дорогой недвижимости и земли. Так, с 1 января повышены:
максимальная ставка по налогу на имущество физлиц по объектам недвижимости стоимостью выше 300 млн руб. с 2% до 2,5%;
максимальная ставка по земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. с 0,3% до 1,5%.
Это касается земельных участков:занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;приобретенных для жилищного строительства;не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.
Изменения коснутся и тех, кто в 2025 году планирует продавать недвижимость раньше минимального срока владения. Это связано с введением прогрессивной шкалы НДФЛ. Теперь доходы от продажи недвижимости будет рассчитываться по новым ставкам:
13% — для доходов до 2,4 млн руб.;
15% — для доходов свыше 2,4 млн руб.
Причем в целях определения применимой налоговой ставки размер дохода будет устанавливаться не по каждой сделке в отдельности, а исходя из совокупности всех доходов налогоплательщика некоторых видов (доходов от продажи имущества, дивидендов от участия в организациях, страховых выплат)Например, если собственник продал две квартиры и с каждой получил доход по 3 млн руб., а совокупно 6 млн руб., то с 2,4 млн руб. он заплатит 13%, а с 3,6 млн руб. — 15%,
Еще одно изменение в системе НДФЛ, связанное с недвижимостью, заключается в предоставлении регионам права увеличивать коэффициент, который применяется к оценке налоговой базы при продаже имущества.Сегодня в случае продажи недвижимости ниже кадастровой стоимости минимальный размер дохода в целях налогообложения определяется как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.Но с нового года вступает в силу норма Налогового кодекса, дающая право регионам увеличивать этот коэффициент до 1. То есть в качестве налоговой базы может быть использован полный размер кадастровой стоимости по решению органов региональной власти.
В 2025 году продолжит действовать налоговая льгота для участников СВО при оплате имущественного налога. Соответствующие изменения были внесены в ст. 407 НК в 2024 году. От уплаты налога на имущество освобождаются участники СВО и члены их семей.
Особенностью именно льготы для участников СВО является то, что применить ее можно с 2022 года. Это значит, что лицо, подпадающее под эту категорию, может обратиться в налоговый орган и попросить пересчитать его налог на имущество с учетом льготы с 2022 года, а остаток налога вернуть или оставить на ЕНС для погашения будущих налоговых платежей.
Имущественный налог не будет начисляться на находящиеся в собственности у таких россиян:квартиры (а также отдельные комнаты или части квартиры);жилые дома (или их части);гаражи или машино-места;а также некоторые другие объекты недвижимости.
Под льготное налогообложение подпадает по одному объекту из каждой категории. Если в каждой категории в собственности льготников по несколько объектов, налог не начислят на наиболее дорогие из них.
Налоговые льготы для семей с детьми при продаже недвижимости:С 2024 года срок владения долями,выделенными по материнскому капиталу,считается с момента,когда родитель получил право собственности.
Семьи с 2+ детьми могут продать жильё без уплаты НДФЛ,если:1.Новое жильё куплено в том же году или до 30 апреля следующего года.2.Новая недвижимость больше по площади или дороже по кадастру.3.Кадастровая стоимость проданного жилья меньше 50 млн. рублей.4.На момент сделки семье принадлежит меньше 50 % другой недвижимости большей площади.
Семьи с двумя и более детьми освобождены от соблюдения сроков владения недвижимостью.(квартиру можно купить и продать в течение двух недель,если семья покупает другую,более просторную или дорогую недвижимость).
Льготы не применяются автоматически.Вместо декларации 3-НДФЛ нужно направить в налоговую письмо с пояснениями р приложить подтверждающие документы.
внешняя ссылка Быть добру!
Кто сейчас на конференции
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 1 гость
