НДФЛ от утилизации задатка, как будет трактовать ИФНС ? 14 / 209

Сестра взяла c покупателя задокументированный задаток, и заплатила большую часть этой суммы в качестве задатка юрлицу - продавцу другой квартиры (задаток в итоге утрачен из-за просрочки), а остальную часть денег риэлтору.
Покупатель по его собственной вине не вышел на сделку покупки квартиры сестры, и она посчитала задаток погашенным. Через некоторое время покупатель согласился с потерей задатка. Поскольку цены на квартиры в этом районе не снизились (просто нет качественных квартир на продажу), покупатель опять согласен выбрать квартиру сестры.
Если бы все пошло по начальному плану, то утилизированный задаток должен был войти в безналоговую (по вычету за срок владения квартирой) сумму продажи, но не вошел из-за действий покупателя. Нужно ли платить НДФЛ ?

Ответ на вопрос , "а что сказал ее риэлтор" - говорит, что поскольку продажи квартиры не было, право на налогововый вычет не возникло. Поэтому задаток формально является доходом и наверное придется заплатить НДФЛ, но советует на всякий случай уточнить, тк ситуация нестандартная.

02.11.22, 08:12
oomsun83 писал(а):
Нужно ли платить НДФЛ ?

Если продажа состоится, то никакой НДФЛ платить не надо.
Во-первых, весь полученный доход будет непосредственно связан с продажей жилья.
Во-вторых, будет получен от одного источника.
Но теоретически налорганы могут придраться.
ЗЫ: вычета по НДФЛ в этой ситуации нет, есть необлагаемый НДФЛ доход.

Задаток не является доходом в соответствии со статьей 251 НК РФ до тех пор пока он является задатком. Ст. 251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: … 2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств…
Как только сделка состоится, и стоимость задатка будет учтена в счет уплаты по договору, означенная сумма станет доходом.

02.11.22, 13:56
+F+ писал(а):
Если продажа состоится, то никакой НДФЛ платить не надо.

При условии, что задаток1 входит в стоимость квартиры.

02.11.22, 13:56
+F+ писал(а):
Во-первых, весь полученный доход будет непосредственно связан с продажей жилья. Во-вторых, будет получен от одного источника.
Но теоретически налорганы могут придраться.

Чтобы не придрались, можно аккуратно объединить договоры затотков 1 и 2, те сделать второй продолжением первого

02.11.22, 13:56
+F+ писал(а):
ЗЫ: вычета по НДФЛ в этой ситуации нет, есть необлагаемый НДФЛ доход.

Вычет на НДФЛ здесь есть, но т.к. после продажи квартиры со сроком владения выше минимально установленного, налоговую декларацию подавать не надо, у некоторых создается обманчивое впечатление об отсутствии вычета. Его не видно, но он есть.

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

02.11.22, 16:35
Квятковский Олег писал(а):
Задаток не является доходом в соответствии со статьей 251 НК РФ до тех пор пока он является задатком. Ст. 251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Это статья из главы по налогу на прибыль. К НДФЛ отношения не имеет от слова совсем.

02.11.22, 08:12
oomsun83 писал(а):
покупатель опять согласен выбрать квартиру сестры.
Если бы все пошло по начальному плану, то утилизированный задаток должен был войти в безналоговую (по вычету за срок владения квартирой) сумму продажи, но не вошел из-за действий покупателя. Нужно ли платить НДФЛ ?

А просто включить сумму первого задатка в цену квартиры в ДКП, расписав внесение частями, и ндфл не платить вера не позволяет или покупатель вредничает?

02.11.22, 22:09
Супермегазлая старушка писал(а):
А просто включить сумму первого задатка в цену квартиры в ДКП, расписав внесение частями, и ндфл не платить вера не позволяет или покупатель вредничает?

в договоре надо качественно описать условия, чтобы не пришлось возвращать предыдущий задаток и выбрать сумму, чтобы покрыла все расходы и налоги на случай еще одной отмены сделки

Первый задаток стал чистым доходом сестры. 13% Ндфл.
Как только его прицепят ко второму преддоговору, то задаток 1 увеличит цену квартиры на размер задатка- тот же доход.
А что смущает в ндфл?
Вашей сестре удасться продать квартиру на сумму [Задаток1-13%].
Если принципиально нет желания платить налог, то продавайте квартиру дешевле, по стоимости покупки.

03.11.22, 09:33
Ирина Сорокина писал(а):
Как только его прицепят ко второму преддоговору, то задаток 1 увеличит цену квартиры на размер задатка- тот же доход.
А что смущает в ндфл?

упоминание автором темы срока владения вас не смущает?

02.11.22, 08:12
oomsun83 писал(а):
задаток должен был войти в безналоговую (по вычету за срок владения квартирой) сумму продажи

03.11.22, 12:48
Alwayzer писал(а):

03.11.22, 09:33
Ирина Сорокина писал(а):
Как только его прицепят ко второму преддоговору, то задаток 1 увеличит цену квартиры на размер задатка- тот же доход.
А что смущает в ндфл?
упоминание автором темы срока владения вас не смущает?
02.11.22, 08:12
oomsun83 писал(а):
задаток должен был войти в безналоговую (по вычету за срок владения квартирой) сумму продажи

Безналоговая сумма продажи. Интересная формулировка.
Доход, который по закону не подлежит налогооблодению?
По вычету за срок владения. Это что с тз НК?
Если срок владения менее 3/5 лет, то налог платится с разницы продажи и покупки. Или с цены продажи минус налоговый вычет. Выбрать что выгодней.
Если срок владения более 3/5 лет, то любой доход от продажи налогом не облагается. Значит, в этом случае первый задаток можно включить в цену продажи, корректно вписав его в дкп и преддоговор.